Схема 1 (Российская Федерация)

На основании контракта, заключенного меж официальным зарубежным поставщиком и большим русским реализатором, продукт из-за рубежа поступает в адресок так именуемой «таможенной помойки». При всем этом употребляются подложные документы: инвойсы, ГТД и др. В этих подложных документах отправителем, обычно, указывается подставная оффшорная компания, а свойства продуктов не соответствуют реальности Схема 1 (Российская Федерация).

«Таможенная помойка» производит таможенное оформление по этим подложным документам, соответственно уплачивая таможенные платежи за некоторый виртуальный продукт, после этого «продаёт» его фиктивной отмывочной организации первого уровня, получая от неё средства для уплаты пошлин.

Отмывочная организация первого уровня оформляет затратные на поставку и уже от собственного имени продаёт продукт по Схема 1 (Российская Федерация) более высочайшей стоимости отмывочной фирме второго уровня. Таких промежных уровней легализации продукта может употребляться 3-4. Причём, в качестве предназначений платежа при взаиморасчётах на этих промежных отмывочных уровнях может указываться не только лишь оплата продукта, да и оплата некоторых услуг (консалтинговых, рекламных и иных), выдача займов. Сумма платежей увеличивается от уровня к уровню Схема 1 (Российская Федерация). Разница направляется также через фиктивные русские организации и зарубежные (обычно, оффшорные) компании за предел в адресок подставной компании, «продавшей» продукт «таможенной помойке», после этого деньги переводятся официальному иностранному экспортёру в согласовании с официальным договором, осуществляя расчёты с ним в полном объёме.

На последней стадии легализации вышеуказанная большая Схема 1 (Российская Федерация) русская организация-реализатор, заключившая официальный контракт с зарубежным поставщиком (но естественно, не сообщающая о его существовании в налоговые и другие муниципальные органы), выступает «добросовестным приобретателем товара» от русского «поставщика» по стоимости, очень приближенной к той, по которой сама его продаёт. Таким макаром, в итоге реализации таковой противоправной схемы достигаются последующие цели Схема 1 (Российская Федерация):

-легализуется имущество, поступившее на местность Рф контрабандой;

-минимизируются не только лишь таможенные, да и налоговые платежи.

Другая схема, так именуемая «китайская», употребляет другой механизм.

Схема 2 (Русская Федерация)

Продукты широкого употребления (одежка, обувь, канцтовары и т.д.) поставляются в Россию контрабандой и реализуются на её местности или китайскими гражданами, или Схема 1 (Российская Федерация) их реализаторами.

Приобретенные деньги аккумулируются оковём переводов без предназначения платежа на счетах нескольких китайских людей - так именуемых «расчётных центров» в русских банках.

Эти «финансовые концентраторы», предъявляя в банке подложные, в том числе таможенные, документы, уже от собственного имени направляют деньги в Китай, в адресок компаний-производителей, легализуя таким макаром криминальные Схема 1 (Российская Федерация) доходы, приобретенные от реализации в Рф контрабандного продукта.

В качестве предикатных злодеяний в вышеуказанных схемах выступают: контрабанда, лжепредпринимательство, нелегальная банковская деятельность (в случае китайских «финансистов»).

3. ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

3.1. карусельные товарные схемы

Карусельная схема характеризуется цикличностью однотипных операций меж участниками схемы в очень сжатые сроки проведения расчетов (нередко в течение Схема 1 (Российская Федерация) 1-го денька).

Экономическую базу схемы составляет возможность получить возмещение НДС из бюджета за экспортируемый продукт при получении оплаты за него «живыми» средствами. С этой целью жуликами употребляются фиктивные документы для дизайна экспортных и привезенных из других стран операций и преломления их цены.

Средства для первичного финансирования схемы, обычно, вбрасываются через Схема 1 (Российская Федерация) оффшорные компании или может иметь место получение банковского кредита либо ссуды от юридического лица на сумму возвращение НДС.

Схема включает получение средств экспортером от импортера-нерезидента, передачу их импортеру и следующий вывод средств нерезиденту для предстоящего «прокручивания». Важным элементом маскировки схемы является разрыв цепочки операций в схеме Схема 1 (Российская Федерация) на шаге перевода средств импортеру. В связи с этим в схеме непременно находится фиктивная компания (либо группа компаний – «конвертационный центр»), которая по окончании цикла операций безо всяких следов исчезает со всей документацией.

Пример 12 (Украина)

2-мя украинскими предприятиями-импортерами в качестве оплаты за продукт были перечислены за границу компании-нерезиденту деньги Схема 1 (Российская Федерация) в сумме 28 млн.дол.США

Импортеры предоставили банковскому учреждению грузовые таможенные декларации. В итоге проверки ПФР Украины было установлено, что данные грузовые таможенные декларации в таможенных органах Украины не оформлялись. Практически поставки продукта на местность Украины не осуществлялись.

Под видом выполнения внешнеторговых экспортных договоров средства ворачивались в Украину на счета 2-ух Схема 1 (Российская Федерация) украинских предприятий-экспортеров. При всем этом использовались фиктивные договоры и заявлялось возмещение НДС.

Дальше методом купли-продажи векселей и сбер сертификатов украинские предприятия-экспортеры направляли эти средства опять на счета предприятий-импортеров.

Так средства «прокручивались» пару раз.

В итоге на деньги украинского предприятия -участника схемы был наложен арест на Схема 1 (Российская Федерация) сумму более 830 тыс.дол.США.

3.2. транзитные платежи

Отмечены случаи, когда деньги проходили транзитом через страну методом заключения фиктивных привезенных из других стран и экспортных договоров.

Пример 13 (Украина)

Госфинмониторингом Украины были отмечены денежные операции, проведенные при участии не так давно сделанной компании украинской компании «А», учредителем которой был 18 – летний гражданин Украины.

Было Схема 1 (Российская Федерация) установлено, что компания заключала договоры на поставку продукта с русскими компаниями – нерезидентами, счета которых открыты в русском банке. Обозначенные компании – нерезиденты переводили русские рубли в пользу компании «А».

В предстоящем компания «А» конвертировала русские рубли в баксы США и по внешнеторговым договорам на поставку продукта переводила в пользу Схема 1 (Российская Федерация) других компаний – нерезидентов, счета которых были открыты в банках государств Прибалтики, Кипра, Швейцарии.

В процессе анализа банковских документов оказалось, что продукт находился в Казахстане и не вывозился за его пределы.

По результатам запроса в ПФР Рф было установлено, что средства в пользу компаний – нерезидентов, счета которых открыты в русских Схема 1 (Российская Федерация) банках, переводят компании резиденты Рф, сделанные как «аккумуляторы» теневых средств, «компании - однодневки». Также ПФР Рф сказало, что у русского банка была отозвана лицензия на воплощение банковской деятельности в связи с нарушением требований, предусмотренных Федеральным Законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных криминальным методом, и финансированию терроризма».

Во время расследования были Схема 1 (Российская Федерация) обнаружены, ещё несколько сделанных компаний резидентов Украины, счета которых открыты в том же банке, что и у компании «А», и которые действовали по той же денежной схеме, что и компания «А».

Таким методом через Украину меньше чем за 9 месяцев транзитом прошло 756,4 млн.дол.США.

Счета компаний-бенефициаров были открыты Схема 1 (Российская Федерация) в 6 странах Евро Союза.

По данным материалам было возбуждено уголовное дело, а трибуналом принято решение о перекрытии средств на счету (17 тыс.дол.США).

3.3.транзит продуктов через таможенную местность страны

Оформление законным плательщиком (нерезидентом либо резидентом) документации на транзит продуктов через таможенную местность страны, вместе с «простым» импортом Схема 1 (Российская Федерация) по поддельным документам, более нередко употребляется как схема для скрещения границы контрабандными продуктами. После прибытия продукта на местность страны прошлые документы на транзит уничтожаются, а для легализации продукта, который имеет преступное происхождение либо с которым осуществлялись криминальные деяния (к примеру, контрабандный ввоз), употребляются, обычно, фиктивно сделанные субъекты предпринимательской деятельности. Документы на отпуск Схема 1 (Российская Федерация) продукта оформляются от фиктивной конторы и расчеты за продукт происходят конкретно с ней. В предстоящем деньги незаконным методом конвертируются в зарубежную валюту и перечисляются зарубежному поставщику продукта.

Исходя из представленных выше схем, в большинстве случаев применительно к предмету исследования употребляется сочетание способов сотворения неверного картонного следа и вывода Схема 1 (Российская Федерация) криминально приобретенных средств за предел.

Не считая этого, правонарушителями употребляются способы: внедрение счетов зарубежной либо совместной компании, установление контроля над финансовыми учреждениями; внедрение "коллективных" и транзитных счетов; смерфинг - перевоплощение наличных средств в денежные инструменты; механизм гарантии ссуды; нелегальное внедрение исключений из закона; слияние легитимных и нелегальных фондов; приобретение имущества за Схема 1 (Российская Федерация) наличные средства и другие.

Инструментами при использовании внешнеторговых операций для легализации криминальных доходов являются:

· фиктивные операции по экспорту и/либо ввозу, фактически всегда сопровождающиеся составлением фиктивных документов;

· договоры и другие документы, содержащие заранее неверную информацию;

· юридические лица и их счета;

· подставные компании, предприятия с признаками фиктивности (резиденты и нерезиденты Схема 1 (Российская Федерация)),

· безналичные банковские переводы;

· оффшорные компании;

· наличные деньги, вексели и ("мусорные") ценные бумаги;

· неверные кредиты;

· утраченные, подделанные документы, которые удостоверяют личность.

Главным механизмомлегализации криминальных доходов средством внешнеторговых операций является заключение фиктивных договоров купли-продажи продуктов.

Также всераспространенными механизмами легализации криминальных доходов являются

- предоставление таможенному органу документов, которые содержат неверные Схема 1 (Российская Федерация) данные

- недекларирование либо декларирование продукта не своим наименованием;

- несоответствие заявленного и реального количества продуктов;

- предоставление неверных данных относительно получателей груза и критерий ввоза (при временном ввозе);

- предоставление недостоверных сертификатов о происхождении продуктов;

- переадресация грузов и «прерванный» транзит;

- утаивание продукта от таможенного контроля и перемещение грузов вне местоположения пт пропуска Схема 1 (Российская Федерация).

Исследовав выставленные странами-участницами данного исследования материалы, мы выделили, по последней мере, три группы субъектов, при участии которых более нередко происходит процесс легализации, средством которого прячется существование, нелегальное происхождение либо нелегальное внедрение доходов в сфере внешнеторговых операций.

1 группа:субъекты предпринимательской деятельности с признаками фиктивности; фирмы-однодневки; подставные и транзитные Схема 1 (Российская Федерация) компании (компании, не имеющие видимых признаков фиктивности в собственной деятельности, через которые, обычно, проводится серия платежей для запутывания следов преступных операций, при всем этом может создаваться пара слоев таких компаний, аккумулирующих и дробящих на собственных уровнях суммы денежных потоков); компании, для сотворения либо открытия счета которых применены утерянные паспорта; компании, которые Схема 1 (Российская Федерация) зарегистрированы на подставных лиц, родственников и т.д., аффилированные компании.

К этой же группе субъектов подозрительных денежных операций можно отнести участников денежных операций, в отношении которых правоохранительными органами уже были установлены факты их роли в схемах отмывания «грязных» средств или предоставлены сведения о совершении предикатных злодеяний.

Часто употребляются компании, имеющие Схема 1 (Российская Федерация) в одном лице учредителя, управляющего и бухгалтера, и группы компаний, объединенных организационно-учредительскими связями. Время от времени компании меняют юридические и фактические адреса скоро после регистрации, для юридического адреса употребляются адреса массовой регистрации. Непременно, этому содействуют простота процедуры регистрации, возможность представителям действовать от имени учредителей, предоставлять право распоряжаться счетами Схема 1 (Российская Федерация) другим, не считая управляющего компании, лицам. Через такие компании часто совершались серии операций в течение недолговременного (от одной недели до 1-го года) времени или одна либо несколько операций на довольно большие суммы.

В этой связи для целей денежного мониторинга, следует уделять свое внимание на не так давно сделанные Схема 1 (Российская Федерация) организации или организации, движения по счету которых не происходило в течение длительного времени (к примеру, в течение 6 месяцев), которые сходу начинают проводить операции на особенно огромные суммы, нетипичные для других участников внешнеторговой деятельности, или серию операций на круглые примерно равные суммы, в том числе несколько операций в денек Схема 1 (Российская Федерация). Признаки подозрительных операций мы приведем в одном из последующих разделов.

2 группа:оффшорные компании и компании, зарегистрированные в популярных юрисдикциях (типа США, Англия), в организационно-правовых формах, имеющих самые большие налоговые льготы, или безналоговых (обычно, общества с ограниченной ответственностью). Внедрение таких компаний связано не только лишь с преступными мотивами и Схема 1 (Российская Федерация) сокрытием следов денежных злодеяний, но осуществляется также в целях законной оптимизации налоговых платежей.

Более всераспространенными в выявленных схемах легализации криминальных доходов являются последующие организационно-правовые формы компаний:

● LTD (Private Limited Company либо просто Ltd, в разных странах могут употребляться сокращения Gmbh, Sarl, Co, Corp, Inc, 有限公司, Pte Ltd, Sdn Схема 1 (Российская Федерация) Bhd, N.V,...) – общество с ограниченной ответственностью, в каких акции выпускаются на номинальных акционеров, чтоб обеспечить конфиденциальность реального обладателя. Наилучшей конфиденциальности можно достигнуть, если передать акции компании трасту либо личному фонду. Коммерческую деятельность (договоры, инвойсы, остальные документы и переписка) компания ведет через представителя, действующего на основании доверенности. По желанию обладателя Схема 1 (Российская Федерация) компании на эту должность можно назначить кого угодно. Для наилучшей конфиденциальности деятельность компании можно вести через номинальных директоров.

● LLC (Limited Liability Company) - приятельство с ограниченной ответственностью, гибрид партнерства и компании, более обычное для США. В таковой компании участники (Members) несут ограниченную ответственность по обязанностям компании, подобно учредителям компании Схема 1 (Российская Федерация), но совместно с тем доход компании распределяется меж участниками, как в партнерстве. Налог на прибыль (доходы) платит не компания, компания для целей налогообложения полностью «прозрачна», а платят ее участники - физические лица, извлекающие доход, включая этот доход в свою налогооблагаемую базу. Только для таких американских компаний, как LLC в законе существует последующее Схема 1 (Российская Федерация) положение: если компания принадлежит нерезидентам США, ведет деятельность вне местности Америки и управляется нерезидентами, то нет объекта для налогообложения в Америке. Соответственно обладатели должны платить налог по месту собственного резидентства. Потому при разработке LLC целесообразным является завлекать номинальных акционеров из государств, где нет подоходного налога.

● LLP (Limited Liability Partnership Схема 1 (Российская Федерация)) – партнерство с ограниченной ответственностью, в какой оба напарника могут быть юридическими лицами, более обычное для Англии. Ответственность партнерства ограничена, и в то же время, партнерство не является отдельным субъектом налогообложения: налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники, включая этот доход в свою налогооблагаемую базу Схема 1 (Российская Федерация). В собственном роде является аналогом южноамериканским LLP, но в отличие от LLC, Английские Партнерства с ограниченной ответственностью вправду позволяют на легитимных основаниях не уплачивать корпоративный налог. Если участниками LLP являются 2 лица, зарегистрированных в безналоговых юрисдикциях, и само LLP не производит деятельности на местности Англии - оно не будет субъектом корпоративного Схема 1 (Российская Федерация) налога. И хотя необходимость сдачи бухгалтерской отчетности сохраняется, но это не повлечет за собой необходимость уплачивать налоги, даже если компания и получает прибыль (не с местности Англии).

Необходимо подчеркнуть, чтоуказанные вышеособенности налогообложения юридических лиц в почти всех случаях применимы и для компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях в форме обществ Схема 1 (Российская Федерация), приятельств и партнерств с ограниченной ответственностью (LTD, LLC, LLP и т.д.) в случае, если они не производят деятельность на местности страны по месту регистрации.

Пореже встречаются и другие структуры компаний для оффшорного бизнеса: компании, ответственность участников которой ограничена гарантией (Company Limited by Guarantee); компании с неограниченной ответственностью (Unlimited Схема 1 (Российская Федерация) Company); компании с разбитыми ранцами (Protected Cell Company либо Segregated Portfolio Company).

В текущее время отмечается тенденция, что счета компаний, задействованных в схемах отмывания преступных доходов, в том числе компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, открываются в кредитных учреждениях не в стране регистрации, а в банках третьих государств (к примеру Схема 1 (Российская Федерация), Наша родина, Прибалтика).

3 группа: кредитные организации, представляющие теневые банковские услуги, квалифицированные денежные спецы (юристы, бухгалтеры, экономисты и т.п.).

Установление контроля над финансовыми учреждениями – способ, основанный на установлении контроля над деятельностью персонала денежного учреждения либо над денежным учреждением со стороны криминальной группировки. Часто при раскрытии схем использования внешнеторговых операций усматриваются Схема 1 (Российская Федерация) признаки роли заинтересованных должностных работников банков. В банках либо их отдельных подразделениях, вовлеченных в процесс легализации преступных доходов обеспечивается, к примеру, стремительная покупка денежных средств для расчетов по таким операциям, создаются либо подбираются уже сделанные компании для обеспечения работы канала по выводу либо обналичиванию средств, обеспечивается прохождение денежных средств Схема 1 (Российская Федерация) по «нужным» корреспондентским счетам. С ролью заинтересованных банковских работников, также юристов, бухгалтеров и экономистов (обычно, профессионалов высочайшей квалификации) разрабатываются новые схемы, направленные на беспрепятственный вывод средств за границу либо их реинвестирование в экономику страны, с учетом установленных законодательством ограничений порядка проведения внешнеэкономических операций.

Раздельно можно отметить ситуации, когда к совершению преступных Схема 1 (Российская Федерация) операций вовлечены работники таможенных органов, в том числе и по контрабандным поставкам.


shema-analiza-logopedicheskogo-zanyatiya.html
shema-analiza-rezultatov-nejropsihologicheskogo-issledovaniya.html
shema-analiza-vospitatelnogo-meropriyatiya.html